UATC Sălătrucu, exemplu de bună practică după controlul Camerei de Conturi Argeş
Instituţia mai sus amintită a desfăşurat în perioada 03-31.10.2019 o acţiune de audit financiar asupra conturilor anuale de execuţie bugetară ale unităţii administrativ-teritoriale a comunei Sălătrucu, pentru anul 2018. La capitolul "Exactitatea şi realitatea datelor reflectate în situaţiile financiare", nu au fost înregistrate în evidenţa contabilă extrabilanţieră a entităţii auditate garanţiile de bună execuţie, în sumă totală de 244.075 lei, constituite în perioada verificată sub forma scrisorilor de garanţie bancară, aferente contractelor de lucrări derulate în perioada auditată cu diverşi executanţi. În timpul misiunii de audit financiar, persoanele cu atribuţii din cadrul entităţii auditate au procedat la stabilirea valorii garanţiilor de bună execuţie constituite, sub forma scrisorilor de garanţie bancară, la data de 31.12.2018 şi, respectiv, la înregistrarea acestora în evidenţa contabilă extrabilanţieră a entităţii auditate, abaterea constatată fiind astfel remediată. De asemenea, la capitolul "Calitatea gestiunii economico-financiare", s-a plătit nelegal, în luna octombrie 2018, suma de 706 lei, reprezentând contravaloarea drepturilor salariale acordate unui angajat al UATC Sălătrucu peste nivelul prevăzut de reglementările aplicabile în vigoare. În timpul misiunii de audit financiar, persoanele cu atribuţii din cadrul entităţii auditate au stabilit întinderea prejudiciului adus bugetului prin plata nelegală a sumei de 706 lei, reprezentând contravaloarea drepturilor salariale acordate unui angajat al UATC Sălătrucu peste nivelul prevăzut de reglementările aplicabile în vigoare, operaţiune din care a rezultat că suma certă a acestuia este de 706 lei, din care 599 lei drepturi salariale nete, 67 lei contribuţii sociale şi impozit şi 40 lei majorări de întârziere calculate potrivit art. 73.1 din Legea nr. 500/2002, privind finanţele publice, actualizată şi au procedat la recuperarea integrală a acesteia, abaterea constatată fiind integral remediată.
Concluziile reţinute de către echipa de audit la finalizarea misiunii efectuate au fost în sinteză următoarele:
- situaţiile financiare auditate au fost întocmite, din toate punctele de vedere semnificative, în conformitate cu cadrul general de raportare financiară aplicabil în România şi oferă sub toate aspectele semnificative o imagine fidelă şi reală asupra operaţiunilor economice ale entităţii;
- modul de administrare a patrimoniului public şi privat al statului şi al unităţilor administrativ-teritoriale, precum şi execuţia bugetului de venituri şi cheltuieli al entităţii verificate (inclusiv entităţile subordonate acesteia şi verificate) sunt în concordanţă cu scopul, obiectivele şi atribuţiile prevăzute în actele normative prin care a fost înfiinţată entitatea verificată şi respectă principiile legalităţii, regularităţii, economicităţii, eficienţei şi eficacităţii;
- toate informaţiile de importanţă semnificativă privind situaţiile financiare sunt prezentate corect.
În temeiul concluziilor menţionate anterior, echipa de audit a formulat o OPINIE NEMODIFICATĂ (FĂRĂ REZERVE) asupra situaţiilor financiare auditate, după cum urmează: "În opinia noastră, situaţiile financiare luate în ansamblul lor au fost întocmite, din toate punctele de vedere semnificative, în conformitate cu cadrul general de raportare financiară aplicabil în România şi oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare, a performanţei financiare a UATC Sălătrucu la data de 31 decembrie 2018 şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfăşurată". Măsurile dispuse şi recomandările formulate de Camera de Conturi: NU ESTE CAZUL!
Ţi-a plăcut articolul? Atunci distribuie-l şi către prietenii şi partenerii tăi! Îţi mulţumim!
