UATC Poienarii de Argeş a trecut fără probleme de auditul Camerei de Conturi Argeş!
De astăzi vom începe să vă prezentăm activitatea de control a Camerei de Conturi Argeş desfăşurată în 2019 la entităţi din judeţul Argeş pentru anul 2018. O să începem cu cel mai mic UAT din zona Curtea de Argeş, şi ne referim aici la Poienarii de Argeş. În perioada 3-30 iulie 2019, la sediul primăriei în cauză a avut loc acţiunea de audit financiar asupra conturilor anuale de execuţie bugetară ale unităţii administrativ-teritoriale a comunei.
Intrăm direct "în pâine" cu capitolul "Exactitatea şi realitatea datelor reflectate în situaţiile financiare", acolo unde au fost menţinute nejustificat în debitul contului 231.00.00 - "Active fixe corporale în curs de execuţie" - lucrări de investiţii finalizate şi recepţionate, aparţinând domeniului public al unităţii administrativ-teritoriale, în valoare totală de 97.635 lei. Continuăm cu capitolul "Organizarea, implementarea şi menţinerea sistemelor de management şi control intern (inclusiv audit intern)", acolo unde inspectorii au descoperit că nu a fost organizat şi implementat Sistemul de control intern managerial şi nu a fost organizată şi exercitată în conformitate cu prevederile legale aplicabile în vigoare activitatea de audit public intern. Referitor la aspectul prezentat, din verificarea documentelor puse la dispoziţie a rezultat că în exerciţiul financiar-bugetar suspus auditării, activitatea de audit public intern a fost efectuată în sistem externalizat, în baza contractului de prestări servicii încheiat cu o persoană fizică, contrar prevederilor legale potrivit cărora la entităţile publice locale, auditul public intern se organizează în cadrul Compartimentului de audit public intern, subordonat primarului, prin compartimentul de audit public intern organizat în cadrul entităţii organizatoare sau la nivelul structurii asociative, după caz, pentru entităţile publice locale, care cooperează pentru asigurarea activităţii de audit public intern. De asemenea, din analiza documentelor întocmite de către prestatorul extern implicat a reieşit că acestea sunt neconforme cu reglementările aplicabile în vigoare şi, pe cale de consecinţă, nu au adus plusvaloare activităţii desfăşurate de entitatea auditată. În fine, la capitolul "Calitatea gestiunii economico-financiare", au fost efectuate plăţi nelegale, în sumă de 1.461 lei, reprezentând contravaloarea drepturilor salariale acordate unui angajat al UATC Poienarii de Argeş, în luna august 2018, peste nivelul prevăzut de reglementările aplicabile în vigoare.
În timpul misiunii de audit, persoanele cu atribuţii din cadrul entităţii au procedat la identificarea activelor fixe corporale finalizate, dar menţinute nejustificat în contul 231 - Active fixe corporale în curs de execuţie, precum şi la transferul acestora în conturile corespunzătoare, prin notele contabile întocmite în acest sens, abaterea constatată fiind remediată operativ. De asemenea, s-a procedat la organizarea sistemului de control intern, precum şi la elaborarea şi, respectiv, implementarea procedurilor de sistem şi a celor operaţionale, abaterea constatată fiind astfel remediată integral. Nu în ultimul rând, ordonatorul de credite, prin personalul de specialitate, a procedat la stabilirea întinderii prejudiciului adus bugetului prin plăţile nelegale efectuate reprezentând contravaloarea drepturilor salariale acordate unui angajat al UATC Poienarii de Argeş, în luna august 2018, peste nivelul prevăzut de reglementările aplicabile în vigoare, operaţiune din care a rezultat că au fost acordate, cu încălcarea prevederilor legale, drepturi salariale în sumă totală de 1.305 lei, care au fost calculate majorări de întârziere, potrivit prevederilor art. 73.1 din Legea finanţelor publice nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, până la data auditului, în sumă totală de 156 lei, rezultând un prejudiciu total de 1.461 lei.
Concluzii
Concluziile reţinute de către echipa de audit la finalizarea misiunii efectuate au fost în sinteză următoarele:
a) probele de audit colectate sunt suficiente şi adecvate, iar denaturările individuale sau cumulate sunt semnificative, dar nu cu efecte generalizate asupra situaţiilor financiare ca întreg;
b) valoarea cumulată a erorilor/abaterilor de la legalitate şi regularitate, constatate atât la entitatea auditată, cât şi la entităţile din subordine (inclusiv abaterile constatate în urma verificării perioadelor anterioare), se situează sub pragul de semnificaţie de 2%.
În temeiul concluziilor menţionate anterior, echipa de audit a formulat O OPINIE CU REZERVE, CU PARAGRAF DE EVIDENŢIERE A ANUMITOR ASPECTE, asupra situaţiilor financiare auditate, după cum urmează: "În opinia noastră, cu excepţia efectelor aspectelor evidenţiate în paragraful de mai sus, situaţiile financiare luate în ansamblul lor au fost întocmite, din toate punctele de vedere semnificative, în conformitate cu cadrul general de raportare financiară aplicabil în România şi oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare, a performanţei financiare a UATC Poienarii de Argeş la data de 31 decembrie 2018 şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfăşurată în perioada auditată".
Măsurile dispuse de Camera de Conturi
- Organizarea şi desfăşurarea activităţii de audit public intern, cu respectarea în totalitate a prevederilor Legii nr. 672/2002, republicată, privind auditul public intern, cu modificările şi completările ulterioare.
- Recuperarea integrală a prejudiciului stabilit în timpul misiunii de audit, la nivelul sumei de 1.461 lei, reprezentând drepturi băneşti acordate peste nivelul prevăzut de reglementările aplicabile în vigoare în valoare 1.305 lei şi majorări de întârziere în valoare de 156 lei, care vor fi actualizate până la recuperarea integrală a debitului.
Ţi-a plăcut articolul? Atunci distribuie-l şi către prietenii şi partenerii tăi! Îţi mulţumim!
